Il contesto imprenditoriale italiano sta attraversando una profonda evoluzione, conseguente alla dinamicità delle start-up innovative e alla solidità delle Piccole e Medie Imprese (PMI). Nel 2025 si confermano e si ampliano gli incentivi per favorire la nascita, lo sviluppo e la competitività di start-up e PMI.
Incentivi 2025 per le start-up innovative
La normativa vigente in materia di start-up e PMI innovative è stata modificata nel corso degli ultimi anni introducendo maggiori agevolazioni, grazie alla Legge 28 ottobre 2024, n. 162 “Disposizioni per la promozione e lo sviluppo delle start-up e delle piccole e medie imprese innovative mediante agevolazioni fiscali e incentivi agli investimenti” e alla Legge 16 dicembre 2024, n. 193 “Legge Annuale per il Mercato e la Concorrenza 2023”. La Legge di Bilancio 2025 (Legge del 30 dicembre 2024, n. 207) introduce alcuni limiti in materia di detrazione fiscale per le persone fisiche che investono in start-up innovative e PMI. Di seguito riportiamo le novità da tenere a mente:
- Credito d’imposta per Ricerca e Sviluppo: Uno dei requisiti di base delle start-up innovative sono le spese destinate alla ricerca ed allo sviluppo che devono rappresentare almeno il 15% del valore più elevato tra il costo e il valore totale della produzione. Viene confermata per il 2025 la possibilità per le start-up innovative di accedere al credito d’imposta del 20% per i costi sostenuti per la ricerca, lo sviluppo e innovazione tecnologica. Nei settori strategici dell’ambiente, delle energie rinnovabili e della sanità, l’incentivo viene rafforzato.
- Assunzione di personale qualificato: Le start-up innovative beneficiano di contributi e sgravi fiscali in caso di assunzione a tempo indeterminato per le figure altamente qualificate pari al 35% con un limite massimo di 200 mila euro annui. Tale misura viene introdotta per favorire l’ingresso di giovani talenti e professionisti nei settori ad alto tasso di innovazione.
- Semplificazioni amministrative e societarie: Le start-up possono beneficiare di procedure semplificate e a costi ridotti per la costituzione dell’impresa, la gestione societaria e la raccolta di fondi tramite equity crowdfunding. Le start-up innovative e gli incubatori certificati sono esonerati dal pagamento dell’imposta di bollo e dei diritti camerali, dal momento dell’iscrizione nella sezione speciale del Registro delle Imprese. Vengono escluse da tale esonero le PMI innovative.
- Incentivi per gli investimenti nelle start-up innovative: Per il 2025 sono confermate le detrazioni fiscali a favore di persone fisiche e giuridiche che investono nel capitale sociale di start-up innovative. L’obiettivo è incentivare l’afflusso di capitale privato e venture capital a sostegno della crescita imprenditoriale. Per le persone fisiche che investono fino ad un massimo di 100.000 euro si può ottenere una detrazione IRPEF del 65%, superata tale cifra la detrazione spettante è del 30% (regime de minimis). Per le persone giuridiche che investono fino ad un massimo di 1,8 milioni di euro, posso beneficiare della deduzione dell’imponibile IRES del 30%.
Una delle novità introdotte nel 2025 è il beneficio del credito d’imposta dell’8% sull’importo investito dagli incubatori certificati nei confronti delle start up innovative, con un limite massimo di investimento di 500.000 euro l’anno.
Nei tre casi elencati precedentemente l’investimento deve essere mantenuto per tre anni per poter usufruire delle agevolazioni.
Incentivi 2025 per le PMI
Le Piccole e Medie Imprese (PMI), possono contare nel 2025 su un sistema di agevolazioni pensato per stimolare crescita e innovazione. Di seguito le principali:
- Accesso agevolato al credito: Il Fondo di Garanzia per le PMI (introdotto con il decreto “Anticipi” valido per l’anno 2024) è stato rifinanziato e prorogato fino al 31 dicembre 2025, facilitando l’accesso a finanziamenti bancari garantiti dallo Stato. La percentuale di garanzia sui prestiti viene ridotta al 50%, viene invece aumentato l’importo massimo a 100 mila euro (importo su cui si applica la garanzia). Le risorse sono destinate a sostenere progetti di transizione digitale, favorendo l’adozione di tecnologie sostenibili.
- Agevolazioni fiscali e contributive: Le PMI possono usufruire di crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali, digitalizzazione dei processi produttivi e attività di internazionalizzazione, rafforzando la propria impresa sia sul mercato interno che all’estero. Secondo il modello “Industria 4.0” il credito d’imposta fissato al 20% del costo di acquisizione del bene, per i progetti di innovazione energetica che hanno come obiettivo la riduzione del consumo energetico si arriva ad un credito del 35% su investimenti di importo massimo di 10 milioni. Tale agevolazione fiscale risulta applicabile anche alle start-up innovative.
- Incentivi per le PMI innovative: Le imprese che rispettano determinati criteri di innovazione hanno accesso a bandi specifici come EIC Accelerator per la ricerca e l’innovazione e vantaggi fiscali come la raccolta di capitale attraverso le campagne di equity crowdfunding. In particolare, le PMI costituite come S.r.l. beneficiano di un regime normativo agevolato, in caso di perdita fiscale sistematica possono usufruire di una moratoria di un anno per risanare la perdita di 1/3 del capitale.
- Nuove soglie per le PMI quotate: A partire dal 2024, la soglia di capitalizzazione per la definizione di PMI quotate è stata elevata a 1 miliardo di euro. Questo ampliamento consente a un maggior numero di società quotate di accedere ai regimi agevolati previsti per la raccolta di capitali.
Gli incentivi fiscali previsti dal sistema legislativo italiano premiano l’innovazione, la transizione sostenibile e la creazione di nuova occupazione, offrendo a start-up e PMI strumenti sempre più mirati. Per cogliere pienamente queste opportunità, è essenziale rimanere aggiornati sulle normative in evoluzione e avvalersi del supporto di consulenti qualificati e fonti affidabili. Per qualsiasi chiarimenti rivolgiti agli esperti fiscali e aziendalisti della Global Management Group.
Dott.ssa Demi Luppolo